Venda de opções de ações e impostos

Tributação das opções de ações dos empregados.

As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.

Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.

Tributação de opções de ações não qualificadas.

Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.

O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.

Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:

OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2018 HI ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.

Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.

Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.

Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.

No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.

Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.

Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.

Tributação das opções de ações de incentivo.

Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:

Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.

As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.

Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.

Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.

O que é uma opção de estoque de empregado?

Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).

As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).

Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.

Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.

Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.

Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.

Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.

Imposto sobre as opções de ações dos empregados.

O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.

Para opções de estoque não qualificadas (NSO):

A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.

As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:

A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.

Outras considerações.

Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.

Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.

Bottom Line.

Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.

Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Opções de ações não qualificadas.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

Exercitar opções para comprar ações da empresa no preço abaixo do mercado desencadeia uma conta de imposto. A quantidade de imposto que você paga quando vende as ações depende de quando você a vende.

Uma maneira de recompensar os funcionários.

Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar um certo montante do estoque da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado se virem - ou seja, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixado - que o preço de mercado das ações aumentará, então o empregado obtém o estoque por menos do que o preço atual do mercado.

Se você é um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações Incentivas. Neste artigo, você aprenderá as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas.

Vamos assumir que você recebe opções de estoque que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as próprias opções não são negociadas. A captura de impostos é que quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem renda tributável igual à diferença entre o preço da ação ajustado pela opção e o preço de mercado do estoque. Na linguagem fiscal, isso é chamado de elemento de compensação.

Elemento de compensação.

O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém ao comprar o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício do valor de mercado.

O valor de mercado das ações é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que o estoque negocia nesse dia.

O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque de acordo com seu contrato de opção.

E aqui está o kicker: sua empresa deve denunciar o elemento de compensação como um aditamento ao seu salário no Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua ganância inesperada, e trata isso como, renda de compensação, assim como seu salário. Você deve imposto de renda e impostos da Segurança Social e Medicare sobre o elemento de compensação.

Quando eu tenho que pagar impostos nas minhas opções?

Primeiras coisas primeiro: você não precisa pagar nenhum imposto quando você recebe essas opções. Se você receber um contrato de opção que lhe permita comprar 1.000 ações da empresa, você recebeu a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. É somente quando você realmente exerce essas opções e, quando mais tarde vende as ações que você comprou, você tem transações tributáveis.

Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as operações de opção de compra de ações não qualificadas são classificadas em quatro categorias possíveis:

Você exerce sua opção de comprar as ações e você segura as ações. Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, vende as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende mais de um ano após o dia da sua compra.

Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões fiscais, como mostram os seguintes quatro exemplos de impostos.

1. Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-las.

Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vende as ações.

Preço de mercado em 30/06/2017.

Número de ações:

Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício ($ 25) e o preço de mercado ($ 45) no dia em que você exerceu a opção e comprou a ação, as vezes o número de ações que você comprou.

$ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 partes = $ 2,000.

$ 20 × 100 partes = $ 2.000.

Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação ($ 2.000) na Caixa 1 (salários) do Formulário W-2 2017. Por que é relatado no seu W-2? Porque é considerado "compensação" para você, assim como seu salário. Então, mesmo que você ainda não tenha visto algum lucro real de vender as ações, você ainda é tributado no elemento de compensação, como se você tivesse recebido um bônus de $ 2000 em dinheiro.

E se, por algum motivo, o elemento de compensação não estiver incluído na Caixa 1? Ainda é considerado parte do seu salário, então você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção.

2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia.

Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de US $ 2.000 e seu empregador irá incluir US $ 2.000 em renda no Formulário W-2 de 2017. Se não o fizerem, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017.

Em seguida, você deve denunciar a venda efetiva do estoque em seu Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital da 2017, Parte I.

Porque você vendeu o estoque logo depois de comprá-lo, a venda conta como curto prazo (ou seja, você possuía o estoque por um ano ou menos - menos de um dia nesse caso). Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017 e a data vendida é também 30/06/2017.

Então você deve determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custos de suas ações é de US $ 4.500 e o preço de venda é de US $ 4.490. Os $ 10 (da comissão) são sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores?

A base de custos é o seu custo original (o valor do estoque, consistindo no que você pagou, além do elemento de compensação que você deve reportar como receita de remuneração no Formulário 1040 de 2017). A base de custos é, portanto, o preço real pago por ação vezes o número de ações (US $ 25 x 100 = US $ 2.500) acrescido dos US $ 2.000 de remuneração relatados no Formulário W-2 2017. Portanto, a base do custo total do seu estoque é de US $ 4.500 (US $ 2.500 + $ 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda ($ 45) vezes o número de ações vendidas (100), que equivale a US $ 4.500. Então, você subtrai as comissões pagas pela venda (US $ 10, neste exemplo) para chegar em US $ 4,490 como seu preço final de venda. Você provavelmente receberá um Formulário 1099-B 2017 do corretor que gerenciou sua opção de compra e venda. Esse formulário deve mostrar $ 4,490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (US $ 4.490) de sua base de custo ($ 4.500), você recebe uma perda de US $ 10.

Lembre-se, você realmente saiu bem adiante (mesmo após impostos) desde que você vendeu ações por US $ 4.490 (depois de pagar a comissão de US $ 10) que você comprou por apenas US $ 2.500.

3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou.

Mais uma vez, o elemento de compensação de US $ 2.000 (calculado nos exemplos anteriores) é considerado um lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017.

Porque você vendeu o estoque, você deve denunciar a venda no seu Schedule D. 2017.

A venda de ações é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía a ação menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2017, a data vendida é 15/12/2017, o preço de venda é de US $ 4.990, e a base de custo é $ 4.500. O ganho de capital de curto prazo é a diferença de $ 490 ($ 4,900 - $ 4,500). Como conseguimos esses números?

O preço de venda (US $ 4.990) é o preço de mercado na data de venda ($ 50) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 5.000, menos as comissões que você pagou quando vendeu (US $ 10). O formulário 1099-B do corretor que gerencia sua venda deve reportar US $ 4.990 como o produto da sua venda. A base de custos é o preço real que você pagou por ação vezes o número de ações (US $ 25 × 100 = $ 2.500), mais o elemento de compensação de US $ 2.000 para um total de US $ 4.500. Assim, o ganho é de US $ 490, a diferença entre sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária.

4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as venda mais de um ano após o dia da sua compra.

O elemento de compensação dos US $ 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deve ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2018 (o ano em que você exerceu as opções de compra do estoque). Como essa transação ocorreu em um ano anterior, você não precisa pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente; agora é considerado parte do preço de compra de base de custo para o estoque.

Em seguida, você deve denunciar a venda do estoque em seu Anexo D, Parte II 2017, porque é uma transação de longo prazo; você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de estoque é de US $ 490, calculado da mesma forma (preço de venda de US $ 4,990 - base de US $ 4.500). Mas agora o ganho de US $ 490 é um ganho de longo prazo, então você só precisa pagar o imposto na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua renda regular -

Coisas para lembrar quando concedidas opções de ações.

Quando você recebe opções de compra não qualificadas, obtenha uma cópia do contrato de opção de seu empregador e leia-o com cuidado.

Seu empregador é obrigado a reter os impostos sobre a folha de pagamento no elemento de compensação, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que conhecemos, o departamento de folha de pagamento de um funcionário não reteve os impostos de renda federais ou estaduais. Ele exerceu suas opções pagando US $ 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia por US $ 70.000, então usou todo o produto (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de US $ 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha o tempo de retorno de impostos no ano seguinte, ele ficou extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de US $ 63.000. Não deixe isso acontecer com você.

Os empregadores devem reportar a receita de um exercício de opções de ações não qualificadas de 2017 na caixa 12 do Formulário W-2 de 2017 usando o código "V." O elemento de compensação já está incluído nas caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas é também relatado separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação decorrente de um exercício de opção de compra de ações não qualificado.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

Patrimônio Líquido 101 para Empregados de Inicialização (Parte 3)

A Carta acabou de lançar nossa primeira série de eventos: "Equity 101 for Startup Employees". A seguinte publicação cobre a terceira seção desta apresentação: Exercising and Taxes. A seção restante será abordada no restante desta publicação no blog de 4 partes. Você pode nos seguir no Twitter (@cartainc) para obter atualizações sobre os próximos eventos.

Esta apresentação destina-se apenas a fins educacionais. Carta não fornece pareceres legais, financeiros ou tributários de qualquer tipo, e nada nesta apresentação constitui tal conselho. Se você tiver alguma dúvida em relação às suas questões legais, financeiras ou fiscais, consulte um consultor profissional.

Parte 3: Exercício e impostos.

Até este ponto, cobrimos os princípios básicos de opções de ações e as opções de opções de economia. Agora que entendemos como as opções de ações funcionam, vamos entrar nas implicações fiscais que você precisará considerar se você decidir exercer suas opções.

Abrangeremos 4 tópicos nesta seção:

Dois tipos de impostos a ter em mente ao exercer suas opções.

Benefícios fiscais de ter opções ISO.

Prazos de retenção necessários para receber os benefícios fiscais ISO.

Tempo comum que as pessoas exercem suas opções.

Vamos começar com dois tipos de impostos que você precisará ter em mente no exercício.

O imposto de renda ordinário e o imposto sobre ganhos de capital são os dois que você precisará ter em mente quando você estiver exercitando. O imposto de renda ordinário aplica-se a coisas como salários e salários. O imposto sobre ganhos de capital aplica-se a quaisquer lucros que você faz da venda de um ativo.

Para ver como ambos esses impostos entram em jogo com o exercício de opções de compra de ações, usaremos o gráfico de pagamento da opção abaixo. Este gráfico mostra o pagamento da opção Kerri's (o nosso exemplo de empregado) como uma função do preço das ações da Meetly's (nossa empresa exemplo). O pagamento da opção é representado pela linha amarela.

O pagamento da opção Kerri é zero em qualquer ponto em que o preço das ações é inferior a US $ 1. Isso porque seu preço de exercício de $ 1, então ela precisaria pagar US $ 1 para obter US $ 1 em troca. À medida que o preço das ações cresce acima de US $ 1, o pagamento da opção Kerri começa a aumentar.

Se Kerri decidir exercer quando o preço das ações é de US $ 5, o pagamento da opção é de US $ 4. Esse é o preço das ações de US $ 5 menos o preço de exercício de $ 1:

Agora vamos assumir que Kerri vende o estoque quando o preço das ações é de US $ 10. O pagamento da opção aqui é $ 9. Novamente, o preço das ações de US $ 10 menos o preço de exercício de US $ 1:

Então, onde o imposto entra em jogo aqui? Bem, qualquer ganho antes do exercício é tratado como imposto de renda ordinário (veja o gráfico abaixo). Uma maneira de pensar sobre porque é que Meetly permite que Kerri compre o estoque por US $ 1 quando valeu US $ 5. Isso é quase o mesmo que se eles pagassem essa diferença de US $ 4, juntamente com seus rendimentos e salários.

Além disso, qualquer ganho no preço das ações após o exercício é tratado como imposto sobre ganhos de capital (veja abaixo). Como Kerri possui o estoque neste momento, qualquer ganho que ela faz à venda é um lucro de vender como um ativo.

O principal takeaway aqui é que o imposto de renda ordinário é quase o dobro da taxa de imposto sobre ganhos de capital, por isso é favorável para maximizar seu imposto de ganhos de capital. Quanto menor o espaço entre a linha amarela e a linha vermelha, melhor.

Sabendo disso, vejamos os benefícios fiscais de ter opções de ISO (conforme indicado nas opções da NSO).

O benefício de ter ISOs é que você não paga impostos no dia do seu exercício. Isso contradiz o gráfico que acabamos de ver acima, o que realmente mostra o tratamento fiscal de uma opção NSO.

Para visualizar isso, vamos voltar ao gráfico que vimos anteriormente para um exercício de NSO. Com ISOs, a linha vermelha (imposto de renda ordinário) desaparece. Isso significa que você não precisa pagar impostos até o dia em que você vende o estoque.

No caso de Kerri (acima), o pagamento total de $ 9 é tributado como Ganhos de capital e ela não precisa pagar esse imposto até que ela venda o estoque.

Dito isto, existe um outro tipo de imposto que você precisa considerar ao exercer a opção ISO: Imposto Mínimo Alternativo (AMT). A AMT é um conjunto separado de regras fiscais que incluem fatores externos, como exercícios de ISO, em seu cálculo de imposto. Se o cálculo AMT exceder o valor normal, você precisará pagar o maior cálculo. A AMT pode potencialmente ser milhares de dólares, dependendo da sua renda e do ganho que você percebe do exercício.

Então, esse é o principal benefício de ter opções ISO: você não precisa pagar impostos no dia em que você se exercita (a menos que você deva a AMT). Para receber esse benefício, no entanto, você precisa atender a determinados períodos de participações. Vamos abordar aqueles aqui.

O requisito do período de espera indica: o dia em que você vende o estoque precisa ser pelo menos 2 anos após o dia em que suas opções foram concedidas e 1 ano após o dia em que suas opções foram exercidas.

Vamos ver o que isso parece no nosso gráfico de pagamento da opção:

Se nenhum desses períodos de participação não for cumprido, suas opções são tratadas como NSOs. Isso significa que a linha vermelha volta ao jogo e você precisará pagar o imposto de renda ordinário. Você ainda mantém o benefício ISO, no entanto, de não pagar esse imposto até o dia em que você vende o estoque.

Para terminar esta seção, abordaremos alguns momentos comuns em que as pessoas decidem exercer suas opções.

Um dos momentos mais comuns é após o término. Conforme discutido na Parte 1, a maioria das empresas exige que você exerça suas opções adquiridas dentro de uma janela de tempo definida depois de deixar a empresa. Esta janela geralmente é de 30 a 90 dias.

Quando isso acontece, você está se exercitando em algum momento do meio da vida da concessão. Isso significa que você provavelmente pagará algum mix de imposto de renda ordinário e imposto sobre ganhos de capital após a venda do estoque.

Outro tipo comum de exercício é o que é conhecido como um "exercício inicial". Algumas empresas permitem isso, e isso significa que você pode exercer suas opções antes de terem adquirido.

Como você pode ver no gráfico acima, o benefício de fazer isso é que você está minimizando o ganho pré-exercício. Isso poderia potencialmente limitar sua exposição à AMT. A desvantagem aqui é que você está assumindo riscos. Não há garantia de que suas ações serão liquidadas, então você está pagando para comprar ações que um dia poderiam ser inúteis.

Se você optar por um exercício adiantado, você quase sempre quererá arquivar uma eleição 83 (b). Você só tem 30 dias para arquivar isso com o IRS, e não há exceções. Se você não arquivar a eleição 83 (b), está sujeito ao imposto de renda ordinário toda vez que você adquirirá novas ações (lembre-se, quando você expôe suas ações antes do início, o que significa que o estoque resultante ainda está sujeito à aquisição).

O terceiro tempo comum de exercício é a saída. Isso poderia ser em um IPO ou uma aquisição.

Este é o momento menos arriscado para o exercício, porque você sabe que o estoque é líquido imediatamente. Você pode virar e vender o estoque por um ganho (espero) no mesmo dia que você paga para comprá-lo.

A desvantagem nesta situação é que você geralmente acaba pagando mais impostos. Lembre-se dos períodos de espera em que falamos (o dia em que você vende o estoque precisa ser pelo menos um ano após o dia em que você exerceu suas opções)? Esse período de espera não será cumprido se você vender o estoque no mesmo dia em que você o comprar. Se isso acontecer, suas opções serão tratadas como NSOs, e qualquer ganho pré-exercício é tributado como Renda Ordinária.

Ok, vamos fazer uma recapitulação rápida.

Primeiro, falamos sobre os dois tipos de impostos a ter em mente ao exercer suas opções: imposto de renda ordinário e imposto sobre ganhos de capital.

Em segundo lugar, cobrimos os benefícios fiscais de ter opções ISO: você não paga impostos no dia em que você se exercita.

Em terceiro lugar, aprendemos sobre os períodos de retenção (2 anos a partir da data de concessão, 1 ano a partir da data de exercício) que precisam ser atendidos para receber os benefícios fiscais da ISO.

E, finalmente, cobrimos os três tempos comuns, as pessoas exercem suas opções.

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Zibbie Nwokah.

Zibbie trouxe mais de 5 anos de experiência para o time de parcerias. Ele foi para a Universidade de Purdue antes de se estabelecer em San Francisco.

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O rastreamento da história e da propriedade de valores mobiliários apresenta problemas para empresas nos mercados privado e público, porque a SEC Rule 144 estipula que certas condições.

Como Carta ajuda com um IPO.

Depois de um minguante 2018 para novas ofertas de ações públicas, o volume de IPO cresceu ligeiramente em 2017. Mas, apesar das recentes atualizações insatisfeitas de recém-listados.

Como informar opções de ações em seu retorno de imposto.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar ações de determinada ação a um preço específico. A parte complicada sobre o relatório de opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variáveis.

O princípio subjacente à tributação das opções de ações é que se você receber renda, você pagará o imposto. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar a quantidade de imposto que você deve quando você exerce suas opções de compra de ações. Existem dois principais tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações do empregador e opções de ações de mercado aberto.

Recebendo uma opção de estoque do empregador.

Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:

Essas opções de ações de empregadores geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para comprar ações na empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente utilizados como pagamentos de prémios ou gratificações aos empregados, eles carregam diferentes implicações fiscais.

A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebeu, você geralmente não enfrentará quaisquer conseqüências fiscais no momento em que você receber a opção. Independentemente do número de opções estatutárias ou não estatutárias que você recebe, você não precisa denunciá-las quando você arquiva seus impostos até que você exerça essas opções, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Esta exceção é rara, mas acontece às vezes.

Exercitando uma opção.

Quando você exerce uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção de ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM em US $ 150 / ação, no momento do exercício, efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM e você não terá mais o direito de comprar partes adicionais da IBM em US $ 150 / share.

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo (ISO), geralmente não há conseqüências fiscais, embora você precise usar o Formulário 6251 para determinar se você deve qualquer Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra de ações não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço que você pagou pelo estoque e o valor justo de mercado atual.

Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM em US $ 150 / ação e o valor de mercado atual é $ 160 / share, você pagará o imposto sobre a diferença de US $ 10 / $ ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por exemplo:

100 ações x $ 150 (preço prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 de renda tributável.

Uma vez que você terá que exercer sua opção através do seu empregador, seu empregador informará o valor da sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em sua receita ordinária de salário ou salário quando você arquivar sua declaração de imposto.

Venda de estoque.

Quando você vende ações que adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprou uma ação no mercado aberto, se você adquirir uma ação exercitando uma opção e depois vendê-la a um preço mais alto, você tem um ganho tributável. Se você satisfizer o requisito do período de retenção, ao manter o estoque por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data de outorga da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.

Se você não atender ao requisito do período de retenção, seu ganho é considerado de curto prazo e tributável como renda ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como renda ordinária e você deve arquivá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.

Opções de mercado aberto.

Se você comprar ou vender uma opção de compra de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.

No entanto, quando você vende uma opção - ou o estoque que você adquiriu ao exercer a opção - você deve reportar o lucro ou perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você mantiver a ação ou a opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que irá adicionar ou reduzir sua renda ordinária. As opções vendidas após um período de espera de um ano ou mais são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.